Kiek galima sutaupyti investuojant per IGD iš UAB lėšų?

Kiek galima sutaupyti investuojant per IGD iš UAB lėšų?

Mokant investicinio gyvybės draudimo (toliau — IGD) įmokas tiesiogiai iš UAB lėšų, o ne iš savo asmeninių, jau apmokestintų pajamų, išvengiama viso mokestinio kelio nuo įmonės pelno iki asmeninės kišenės. Jei norima, kad į IGD sutartį kasmet patektų 9 000 Eur, tiesioginis įmonės mokėjimas kainuoja apie 9 000 Eur, per dividendus — apie 11 400–12 800 Eur, o per atlyginimą — apie 14 200 Eur (2026 m. mokesčių tarifais). Skirtumas tarp kelių siekia iki 5 000 Eur per metus, jei įmokos neviršija 25 proc. darbuotojo metinių su darbo santykiais susijusių pajamų ir sutartis sudaryta ne trumpiau kaip 10 metų.

Kodėl mokėti IGD įmokas per atlyginimą ar dividendus yra brangiau?

Įprastu keliu pinigai iki investicijos keliauja per kelis apmokestinimo etapus: įmonė uždirba pelną → sumoka pelno mokestį → išmoka tau dividendus ar atlyginimą → nuo jų nuskaičiuojami GPM ir Sodra → tik tada iš to, kas liko, gali mokėti IGD įmokas. Kiekvienas etapas nusiima dalį sumos, kol ji pasiekia pačią investiciją.

Nuo 2026 m. sausio 1 d. galioja progresinė GPM sistema — darbo užmokesčiui taikomas 20, 25 arba 32 proc. tarifas priklausomai nuo metinių pajamų dydžio. Dividendams GPM lieka fiksuotas — 15 proc., tačiau prieš tai jie apmokestinami padidintu pelno mokesčiu: nuo 2026 m. standartinis tarifas pakilo nuo 16 iki 17 proc., o lengvatinis mažoms įmonėms — nuo 6 iki 7 proc. Taigi abu „įprasti" keliai tapo dar brangesni nei buvo iki 2026 metų.

Kokios sąlygos leidžia UAB mokėti IGD įmokas neapmokestinant jų GPM ir Sodra?

Pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 17 str. 1 d. 11 p., darbdavio darbuotojo naudai mokamos gyvybės draudimo įmokos gali būti neapmokestinamos nei GPM, nei Sodros įmokomis, jei tenkinamos trys sąlygos:

• Įmokų riba. Įmokos (kartu su kitomis panašiomis lengvatomis, pvz., pensijų kaupimu) negali viršyti 25 proc. per mokestinį laikotarpį darbuotojui apskaičiuotų su darbo santykiais susijusių pajamų.

• Sutarties trukmė. Draudimo sutarties terminas turi būti ne trumpesnis kaip 10 metų, arba sutartis turi numatyti išmoką apdraustajam sulaukus pensinio amžiaus.

• Draudimo įmonės registracija. Įmokų gavėja turi būti draudimo bendrovė, registruota Europos ekonominėje erdvėje.

Jei esi ir įmonės vadovas, ir akcininkas, ši lengvata galioja ir tau pačiam — svarbu tik, kad sutartis būtų sudaryta tavo, kaip darbuotojo, naudai.

Kiek realiai kainuoja 9 000 Eur investicija trimis skirtingais keliais?

Tarkime, tavo su darbo santykiais susijusios metinės pajamos yra apie 36 000 Eur, taigi 25 proc. riba leidžia į IGD nukreipti iki 9 000 Eur per metus. Štai kiek tai kainuoja įmonei trimis skirtingais keliais:

Per dividendus suma priklauso nuo taikomo pelno mokesčio tarifo (7 arba 17 proc.) plius 15 proc. GPM — bendra našta apie 20–29 proc. Per atlyginimą bendra mokestinė našta (GPM + darbuotojo Sodra ~19,5 proc. + darbdavio Sodra ~1,77 proc.) viršija 40 proc.

Skirtumas tarp pirmo ir trečio kelio siekia apie 5 000 Eur per metus — suma, kurią kitu atveju „suvalgytų" mokesčiai dar prieš pasiekiant pačią investiciją. Per 10 metų, net neskaičiuojant investicijų grąžos, tai sudarytų dešimtis tūkstančių eurų skirtumo.

Svarbu: šie skaičiavimai yra apytiksliai ir iliustraciniai — tikslus rezultatas priklauso nuo konkrečios įmonės formos, pelno dydžio ir individualios situacijos. Prieš priimant sprendimus, rekomenduojama pasitikrinti tikslius skaičius su buhalteriu.

Kam ši schema tinka geriausiai?

• UAB savininkams ir vadovams, kurie ir taip planuoja investuoti dalį pajamų ilgam laikotarpiui.

• Įmonėms, ieškančioms teisėto, skaidraus būdo pasirūpinti savo (ar pagrindinių darbuotojų) ilgalaikiu finansiniu saugumu.

• Tiems, kas jau žino, kad pinigų neprireiks artimiausius 10 metų — trumpesniam laikotarpiui mokestinė nauda neišsilaikys.

Kada IGD mokėjimas iš įmonės lėšų netinka arba kelia riziką?

Tai nėra būdas „apeiti" atlyginimo mokėjimą. Mokesčių administratorius atkreipia dėmesį į schemas, kai įmokos iš esmės naudojamos kaip alternatyvus atlyginimo mokėjimo būdas — pavyzdžiui, jei darbuotojas gali laisvai išsiimti pinigus iš sutarties be realaus draudiminio tikslo. Todėl svarbu, kad sutartis būtų sudaryta su realiu ilgalaikio kaupimo tikslu, o ne vien kaip mokesčių optimizavimo įrankis be ekonominio pagrindo.

Schema taip pat netinka, jei:

• Yra tikimybė, kad pinigų prireiks anksčiau nei po 10 metų.

• Įmonės pajamos nestabilios ir sunku prognozuoti, ar bus galima reguliariai mokėti įmokas.

• Nori didesnio lankstumo pasirenkant investicijų valdytoją ar strategiją, nei leidžia konkretaus IGD produkto sąlygos — tokiu atveju verta palyginti su investavimu per ETF asmeniškai.

Kas atsitinka, jei IGD sutartis nutraukiama anksčiau nei po 10 metų?

Nutraukus sutartį anksčiau nei po 10 metų nuo jos sudarymo, mokestinė nauda prarandama: išmokos dalis, viršijanti sumokėtas įmokas, tampa apmokestinama 15 proc. GPM tarifu, o ankstesnė lengvata gali būti perskaičiuota. Praktiškai tai reiškia, kad reikia labai atsargiai vertinti, ar per artimiausią dešimtmetį pinigų tikrai neprireiks — priešingu atveju visa mokestinė nauda, dėl kurios schema ir buvo pasirinkta, gali dingti.

Apibendrinimas

Investavimas per IGD naudojant įmonės lėšas — vienas efektyviausių, bet mažiausiai žinomų būdų, kaip UAB savininkai gali kaupti asmeninį turtą, apeidami dalį įprasto apmokestinimo kelio. Tačiau, kaip ir su bet kuria mokestine schema, svarbu tiksliai suplanuoti sumas kartu su buhalteriu ir įsitikinti, kad sutarties sąlygos atitinka realius tikslus, o ne vien mokestinę naudą.

Jei norėtum individualiai apskaičiuoti, kiek konkrečiai galėtum sutaupyti savo situacijoje — susisiek konsultacijai.

Šaltiniai: VMI: Gyvybės draudimo išmokų (įmokų) apmokestinimas

Skaityk taip pat: Investicinis gyvybės draudimas ar ETF: ką rinktis?