Kaip dovanoti pinigus vaikui investavimui be GPM?

Lietuvoje dovanos tarp artimų giminaičių — tėvų, vaikų, senelių, anūkų, brolių, seserų ir sutuoktinių — GPM neapmokestinamos, nepriklausomai nuo sumos. Tai reiškia, kad tėvai ar seneliai gali padovanoti vaikui bet kokio dydžio sumą investavimui, ir nei gavėjas, nei davėjas nemoka pajamų mokesčio, nei teikia GPM311 deklaraciją. Svarbu tik aiškiai atskirti dovaną nuo paskolos (rašytiniu susitarimu, jei norite išvengti nesusipratimų) ir atsiminti, kad nepilnamečio vardu sąskaitą investicijoms turi tvarkyti tėvai kaip teisėti atstovai.

Kas Lietuvoje laikoma „artimu giminaičiu" GPM tikslais?

GPM požiūriu artimais giminaičiais laikomi: tėvai (įtėviai), vaikai (įvaikiai), seneliai, anūkai, broliai, seserys ir sutuoktiniai. Dovanos tarp šių asmenų yra visiškai neapmokestinamos, kad ir kokio dydžio suma būtų — 500 EUR ar 50 000 EUR. Tai esminis skirtumas nuo dovanų iš kitų (neartimų) asmenų, kur galioja atskiros taisyklės.

Ar reikia deklaruoti dovaną vaikui, jei esu artimas giminaitis?

Ne. Jei dovanojate pinigus savo vaikui, anūkui ar kitam artimam giminaičiui, deklaruoti šios sumos VMI (GPM311 forma) nereikia — nei davėjui, nei gavėjui. Deklaravimo pareiga atsiranda tik tada, kai dovana gaunama iš neartimo asmens ir viršija 2500 EUR per metus — tokiu atveju gavėjas privalo per 30 dienų pateikti GPM311 deklaraciją VMI.

Kuo dovana skiriasi nuo paskolos, ir kodėl tai svarbu?

Jei pinigus perduodate su ketinimu, kad jie bus grąžinti, tai teisiškai yra paskola, o ne dovana — tokiu atveju rekomenduojama sudaryti rašytinę paskolos sutartį, nurodant grąžinimo sąlygas. Jei pinigų atgal neplanuojate atsiimti, tai dovana. Nors tarp artimų giminaičių abu variantai GPM neapmokestinami, aiškus rašytinis susitarimas (dovanojimo ar paskolos sutartis) padeda išvengti nesusipratimų ateityje — pavyzdžiui, jei kada nors kiltų klausimų dėl pinigų kilmės iš banko ar mokesčių institucijos pusės, arba jei šeimoje vėliau kiltų ginčų dėl turto padalijimo.

Ar galima dovanotus pinigus tiesiog investuoti vaiko vardu per maklerio sąskaitą?

Praktiškai tai sudėtingiau, nei skamba. Dauguma Lietuvoje veikiančių brokerių (pvz., per bankus ar tarptautines platformas) nepilnamečiams tiesiogiai sąskaitų neatidaro — sąskaitą turi atidaryti ir tvarkyti tėvai ar teisėti globėjai kaip vaiko atstovai, o investicijos formaliai priklauso vaikui, bet valdomos tėvų iki pilnametystės. Kai kurie bankai tokias sąskaitas siūlo tik ribotai arba su papildomais reikalavimais. Dėl to praktikoje dažnai naudojami du keliai:

Sąskaita tėvo/motinos vardu, „pažymėta" vaikui — investuojama iš tėvų sąskaitos, aiškiai suprantant (ir, jei norima, dokumentuojant), kad lėšos ateityje bus perduotos vaikui.
Investicinis gyvybės draudimas (IGD) ar III pakopos pensijų fondas vaiko vardu — šiuos produktus galima sudaryti tiesiogiai vaiko naudai, o įmokas gali mokėti tėvai, seneliai ar kiti asmenys.

Ar galima dovanotus pinigus nukreipti tiesiai į IGD ar III pakopos sutartį vaiko naudai?

Taip. IGD sutartį galima sudaryti tiesiogiai vaiko (kaip apdraustojo) naudai, o įmokas moka tėvai ar seneliai — tokiu atveju atskiro dovanojimo veiksmo nė nereikia, nes pinigai iš karto pervedami į sutartį. Tai patogu, jei tikslas — ilgalaikis kaupimas su galimybe pridėti draudimo apsaugą (pvz., nuo kritinių ligų). Svarbu palyginti šio kelio sąnaudas su tiesioginiu investavimu per tėvų maklerio sąskaitą — IGD paprastai turi didesnius administravimo mokesčius, bet gali suteikti mokestinių privalumų ilgalaikėje perspektyvoje (žr. mūsų ankstesnį straipsnį apie investavimą vaiko ateičiai).

Ar seneliai gali dovanoti anūkams tokiomis pačiomis sąlygomis kaip tėvai?

Taip, seneliai ir anūkai taip pat priskiriami artimų giminaičių kategorijai, todėl jų tarpusavio dovanos GPM tikslais traktuojamos lygiai taip pat kaip tėvų ir vaikų — neapmokestinamos, nepriklausomai nuo sumos, ir nereikalaujančios deklaravimo.

Kokių klaidų dažniausiai pasitaiko dovanojant pinigus vaikui investavimui?

Painiojama dovana su paskola be jokio rašytinio pagrindo — vėliau sunku įrodyti tikrąjį ketinimą, jei kiltų klausimų.
Manoma, kad reikia deklaruoti dovaną tarp artimų giminaičių, nors to nereikia — tai dažnai sukelia nereikalingą nerimą.
Investuojama vaiko vardu neįvertinus praktinių apribojimų — pvz., bandoma atidaryti maklerio sąskaitą tiesiogiai nepilnamečio vardu ten, kur to konkretus brokeris nesiūlo.
Nesudaromas joks dokumentas didelėms sumoms — net ir artimiems giminaičiams, didesnėms sumoms (pvz., virš keliolikos tūkstančių eurų) verta turėti bent trumpą rašytinį dovanojimo patvirtinimą ir pinigų pervedimo įrodymą, kad ateityje nekiltų klausimų dėl lėšų kilmės.

Apie autorių

Arnas Kislauskas yra finansų konsultantas, dirbantis su investavimu, gyvybės draudimu (IGD) ir pensijų kaupimu visoje Lietuvoje. Jei norite aptarti, kaip geriausiai investuoti vaiko ar anūko ateičiai — per IGD, III pakopą ar tiesiogiai maklerio sąskaitoje — susisiekite konsultacijai svetainėje arnaskislauskas.lt.

Šaltiniai

Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) — Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (GPMĮ)
(rekomenduojama pridėti tiesioginę nuorodą į konkretų VMI išaiškinimą dėl dovanų apmokestinimo tarp artimų giminaičių prieš publikuojant)