Kokias deklaracijas MB teikia per metus ir iki kada?

Jei MB pernai mokėjo pinigų nariams ar kitiems žmonėms, iki vasario 15 d. pateikia GPM312. Metinį rinkinį kiekviena MB patvirtina ir pateikia iki balandžio 30 d. Narys pats pateikia GPM311 deklaraciją ir sumoka GPM iki gegužės 1 d. Pelno mokestį MB sumoka ir PLN204 deklaraciją pateikia iki birželio 15 d.

Kas mėnesį narys moka privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmoką, jei kitur nėra draudžiamas. Kitas mėnesio deklaracijas teiksi, jei MB moka PVM ar turi darbuotojų. Kai narys išsiima pinigų, reikės ir SAV pranešimo.

Kokias deklaracijas MB teikia kas mėnesį?

• Iki 15 d. SAV pranešimą „Sodrai“ narys pateikia pats arba per buhalterį, jei praėjusį mėnesį išsiėmė pinigų. MB, kuri turi darbuotojų, teikia SAM pranešimą „Sodrai“ ir GPM313 deklaraciją VMI. Tas pats galioja, jei MB vadovas nėra narys.

• Iki 20 d. i.SAF sąskaitų faktūrų registrus teikia tik PVM mokėtoja.

• Iki 25 d. PVM mokėtoja pateikia FR0600 ir sumoka PVM. FR0564 ji teikia, kai tą mėnesį tiekė prekes ar teikė paslaugas kitų ES šalių įmonėms. Jei MB PVM deklaruoja kas ketvirtį, FR0600 teikia iki kito ketvirčio pirmo mėnesio 25 d.

• Iki mėnesio paskutinės dienos. Narys sumoka PSD už tą mėnesį, jei kitur nėra draudžiamas. Jei tą mėnesį jis išsiėmė pinigų, VSD ir PSD moka ir tada, kai dirba kitur.

Tarkime, MB nėra PVM mokėtoja ir neturi darbuotojų. Jei narys pinigų neišsiima, kas mėnesį jis moka tik PSD.

Ką MB ir narys teikia kartą per metus?

1. Vasario 15 d. MB pateikia GPM312 apie praėjusių metų išmokas, jei jų buvo.

2. Balandžio 30 d. Narių susirinkimas patvirtina metinį rinkinį, o MB jį pateikia Registrų centrui. Tam MB turi 4 mėnesius nuo metų pabaigos.

3. Gegužės 1 d. Narys pats pateikia GPM311 deklaraciją ir sumoka GPM nuo išmokų iš MB.

4. Birželio 15 d. MB pateikia PLN204 deklaraciją ir sumoka pelno mokestį.

Rinkinio ir PLN204 datos tinka, jei MB finansiniai metai sutampa su kalendoriniais. Šį 4 mėnesių terminą rasi Mažųjų bendrijų įstatymo 23 str. 3 d. Nesupainiok su UAB: ji rinkinį gali pateikti per 5 mėnesius.

Dar dvi metines deklaracijas teikia ne kiekviena MB.

• KIT711. MB, kuri turi nekilnojamojo turto, iki vasario 15 d. pateikia šią deklaraciją. Iki tos dienos ji sumoka ir nekilnojamojo turto mokestį. Mokestį gali tekti mokėti ir tada, kai MB naudojasi nario patalpomis.

• FR0430. Šią avansinio pelno mokesčio deklaraciją MB teikia, jei praėjusių metų apmokestinamosios pajamos viršijo 300 000 €. Ją pateikia iki kovo 15 d. Avansą MB moka kas ketvirtį, iki paskutinio ketvirčio mėnesio 15 d.

Ką daryti, kai terminas tenka savaitgaliui ar šventei?

Tada deklaraciją gali pateikti ir mokestį sumokėti kitą darbo dieną. Taip numato Civilinio kodekso 1.121 str. ir Mokesčių administravimo įstatymo 162 str. 6 d. Pavyzdžiui, 2026 m. lapkričio 15 d. yra sekmadienis. Todėl spalio mėnesio pranešimus ir deklaracijas pateiksi iki lapkričio 16 d. Narys GPM311 už 2026 m. pateiks ir GPM sumokės iki 2027 m. gegužės 3 d. Gegužės 1 ir 2 d. nėra darbo dienos.

Pavedimą „Sodrai“ ir VMI daryk bent dieną anksčiau. VMI mokestį įskaito tik tada, kai pinigai pasiekia jos sąskaitą.

Ką teikti, jei MB neturėjo veiklos?

Metinį rinkinį Registrų centrui teikia kiekviena MB, net ir be veiklos. PVM mokėtoja FR0600 teikia ir už mėnesį be sandorių. GPM313 MB teikia už kiekvieną mėnesį, kai turi darbuotojų pagal darbo sutartį. Ją teikia net tada, kai algos tą mėnesį nemokėjo. Jei narys kitur nėra draudžiamas, PSD jis moka ir tada, kai MB neveikia.

Apie rinkinį be veiklos plačiau rašiau įraše „Metinės ataskaitos: kodėl jas teikia ir neveikianti MB?“.

Jei MB laikinai neveikia, VMI gali ją atleisti nuo dalies deklaracijų. Pranešimą per „Mano VMI“ pateik, kol nesibaigė metai, už kuriuos nenori teikti deklaracijų. Nuo deklaracijų VMI atleidžia ne ilgiau kaip 3 metams. Jei MB yra PVM mokėtoja, VMI ją išregistruos iš PVM mokėtojų. Nauja MB, kuri sustabdo veiklą per pirmus 3 laikotarpius, netenka 0 % lengvatos.

Kas gresia, jei vėluoji?

• VMI ir „Sodra“ skaičiuoja delspinigius, jei mokestį ar įmoką sumoki pavėluotai.

• Vadovui gresia 600–1 450 € bauda, jei vėluoji pateikti metinį rinkinį (ANK 223 str. 2 d.).

• Registrų centras gali pradėti MB likvidavimą, jei 12 mėnesių po termino rinkinio vis dar nepateiki.

Net jei vėluoji, deklaraciją pateik kuo greičiau. Zitutės MB mokesčių kalendoriuje rasi visus terminus iki 2027 m. gruodžio. Jei data tenka savaitgaliui, kalendorius rodo kitą darbo dieną. Zitutės programėlė rodo tik tuos terminus, kurie galioja tavo MB. Apie terminą ji primena prieš 7 dienas ir dar kartą dieną prieš.

Dažniausi klausimai

Ar MB be PVM ir darbuotojų teikia deklaracijas kas mėnesį?

Ne, jei narys pinigų neišsiima. Tada jis kas mėnesį moka tik PSD, jei kitur nėra draudžiamas. Kai narys pinigų išsiima, jis ar buhalteris iki kito mėnesio 15 d. pateikia SAV. Jei vadovas yra narys, GPM313 tokiai MB nereikia.

Ar reikia FR0600, jei mėnesį nebuvo sandorių?

Taip, PVM mokėtoja nulinę FR0600 deklaraciją teikia ir už tokį mėnesį. Jei jos nepateiksi, vadovui gresia įspėjimas arba 200–390 € bauda.

Kas moka GPM nuo išmokos nariui?

Narys, kuris yra nuolatinis Lietuvos gyventojas, iš MB gauna B klasės pajamas. Todėl MB GPM neišskaičiuoja. Narys pats pateikia GPM311 ir sumoka GPM iki gegužės 1 d.

Iki kada pateikti 2026 m. metinį rinkinį?

Rinkinį už 2026 m. MB turi patvirtinti ir pateikti iki 2027 m. balandžio 30 d. Jei MB įsteigei 2026 m., pirmąjį rinkinį sudarysi nuo įsteigimo dienos iki gruodžio 31 d.

Justas Razmus – MB TODAY LT vadovas ir Zitutės kūrėjas. Zitutė yra buhalterinės apskaitos paslauga mažosioms bendrijoms. Dokumentą įkeli telefonu ir matai, kas su juo vyksta.

Planai ir kainos: zitute.lt/kainos · MB gidai: zitute.lt/gidas · Apie paslaugą: zitute.lt